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連云港市審計局
來源:未知 2019-08-10 21:25

  為加強財政資金管理,盤活存量資金,防止資金資產流失,灌南縣審計局在今年同級審工作中重點關注全縣往來款項清理工作。經過為期兩個月的集中清理各單位基本弄清楚了本單位往來款項形成的原因、時間、具體金額等,對于錯賬及時進行了賬務調整,對于壞賬按程序提請審批核銷,各單位賬務更加規范,數據更真實有效。

  但審計發現也發現部分單位對往來款項管理不夠重視,往來款長期掛賬現象較為普遍、領導或職工個人借款未結清較為突出。

  針對此類現象,審計建議一是轉變思想觀念,強化責任意識。建議進一步明確單位領導、業務經辦人員和財務人員的職責,將往來款項管理情況納入年度考核范疇中,同時,作為單位領導離任審計的重點審計內容之一。二是完善規章制度,加快內控建設。建議修訂、完善、重申相關規章制度,制度真正貫徹執行到位,每年年底前進行一次往來款清理,原則上往來科目不得有余額結轉下年,如確需結轉的,應對每一個結轉的科目余額的形成、結轉原因進行書面說明,并由經手人、財務人員簽字,領導審批后裝訂入賬冊備查。建立定期對賬機制,雙方簽字蓋章的詢證函裝入賬冊。加快內部控制制度建設。三是推行新政府會計制度,引入權責發生制。在建設、采購合同簽訂時、相關行政審批批復時、銷售合同簽訂時就確認相關收入、支出,計入相應往來科目,然后通過往來款項的內控管理來保證會計信息準確,保證財政資金安全。(灌南縣審計局蘇仕通)

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